一、什么是公益捐赠？
公益性捐赠是指企业或个人通过公益性社会组织（依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体）、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合规定的公益慈善事业捐赠支出（参照《慈善法》第三条）按纳税人的属性不同，分为企业税收优惠和个人税收优惠两种。
（一）企业税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（具体请向当地税收部门进行咨询和申报）。
（二）个人税收优惠
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条和《财政部、国家税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第99号）规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（如果捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠扣除限额扣除）；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
提醒：企业和个人如果是通过公益性社会组织进行捐赠的，要注意公益性社会组织是否具有捐赠税前扣除资格；要注意判断公益性社会组织税前扣除资格是否在有限期内。
二、个人“抵税”具体操作流程
第一步：
取得公益捐赠抵税依据——“公益捐赠票据”
捐赠完成后，可向受赠组织申请开具捐赠票据。票据右上角的“捐赠凭证号”为申报必填项。
第二步：
下载登录“个人所得税”APP，点击“综合所得年度汇算”。
第三步：
选择“2023年度”进行个税申报，如您在3月21日前办理申报，需要进行预约才可办理。
第四步：
在“标准申报”页面，点击“准予扣除的捐赠额”，再点击右上角“新增”。
第五步：
填写详细的捐赠支出信息。（请按下图所示填写）
第六步：
申报信息填写完毕，点击保存，申请退税。
如有多张发票可重复新增上传信息，全部捐赠票据登记结束，即可查看捐赠票据个人税前扣除情况，完成申报。
小提示：
1.如年终奖是合并工资计税的可以做汇算清缴，如公司选择单独计税的可以不在本次汇算清缴范围内。特别提醒：自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
2.公益捐赠“抵税”，捐赠额“抵”的是应纳税所得额，不是直接抵减应纳税额。
3.为便于税务机关后续可能的核查需求，请妥善保管捐赠票据五年。
（图文来源：上海市红十字会、事务中心）
