国家税务总局湖北省税务局2021年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引-海口c网

办理2021年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或核定征收或汇总纳税分支机构）——提交申报——扣缴税款——打印报表。

一、登录系统

请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal），点击右上角的登录按钮，选择数字证书登录。

用户插入USB key（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出湖北省税务局网上办税系统网址，若无法弹出可在IE浏览器地址栏手动输入网址（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal），用户点击首页【登录】，出现下图：

二、填写财务报表

（一）填写

单击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2021年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或单击【办税中心】——【高频业务】——【2021年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或点击左边“常用功能”模块的【2021年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2021年度企业所得税汇算清缴新变化》，该文档具体介绍了2021年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计7项，请纳税人仔细阅读。

点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。

阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

（二）提交

财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“6提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。提交完成后系统会提示“处理成功”，如校验不通过系统会提示错误信息，需要按照错误代码返回财务报表修改无误后再次提交申报。

（三）更正

如果提交申报后发现财务报表填写有误，可以通过“6提交申报”界面财务报表对应的【作废申报】按钮进行作废后重新申报。

（四）财务报表注意事项

1.如果显示所需填报的报表与实际不符，可以在企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）点击【所有报表初始化】更新报表信息。

2.纳税人若未向税务机关办理财务会计制度备案，在进入纳税申报界面后系统会自动扫描重要信息并提示“纳税人无有效的财务会计制度备案”，如下图：

纳税人可以点击该提示信息右侧的“办理”自动跳转到“财务会计制度备案”界面，如下图：

或返回首页，通过首页【办税中心】——【综合信息报告】——【财务会计制度备案】来完成备案，

3. 按照会计准则、会计制度等要求编制合并财务报表的千户集团总部，应在企业所得税年度纳税申报时，除附报本级年度财务会计报表及其他纳税资料外，还应附报上一年度的合并财务报表。

三、企业所得税年度纳税申报的填报

居民企业所得税年报有三种类型：查账征收企业、核定征收企业、汇总纳税分支机构。

（一）查账征收企业

企业填写完成财务报表后进入居民企业所得税年报（查账征收）A类系列报表的填写，首先填写企业基础信息表（A000000）,该表将基础信息整合，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。

1．小型微利企业的填写

103资产总额和104从业人数为系统自动带出，数据取自2021年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额≤5000万元、104从业人数≤300人、106从事国家限制或禁止行业为“否”时， 109小型微利企业会默认为“是”，根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（2018年第58号）规定：

2、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报，免填基础信息表“主要股东及分红情况”。

按照填写要求填写好企业基础信息表（A000000）后，点击【下一步】。

系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。填表表单的右侧在选择填报情况下有“是否填报”和“表单勾选说明”两个项目，“是否填报”表示申报表的勾选情况，“表单勾选说明”具体表单的产表规则。

点击【下一步】后，系统弹出如下界面：

点击右上角【全部表单】，弹出如下界面，直接按照报表总览的顺序填报即可，

2．非小型微利企业的填写

首先填写企业基础信息表（A000000），按要求填写完毕后，点击【下一步】按钮，系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单，非小型微利纳税人必填报表如下图所示：

部分申报表可以由纳税人根据自身需要，直接在“企业所得税年度纳税申报表填报表单”上勾选，勾选完所需表单后点击【下一步】按钮。

按照填表总览展示的表单顺序，当前表单填写完毕后，点击【下一步】系统会自动保存当前表单并跳转下一表单进行填报，如需更改申报数据，仍需按填表总览的顺序依次点击【下一步】进行填报，避免数据带出错误。

其中：需要注意申报表右下角的错误提示信息，只有在消除所有红框标注错误后方可进入【下一步】。

3．查账征收企业注意事项

（1）2021年度企业所得税年度纳税申报表填报表单中，部分表单可以直接勾选，部分表单无法直接勾选，而是通过对企业基础信息表（A000000）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”填写后自动关联勾选。如果有需要填报的表单没有生成或者生成了不应填写报表，请检查企业基础信息表（A000000）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”是否填写正确。

（2）如果企业取得高新技术企业证书或科技型中小企业编号，并在有效期限内，申报系统会自动匹配录入“210科技型中小企业”和“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关行次，且不得修改。如果企业符合上述条件，但系统未自动匹配录入相关信息的，纳税人可自行录入。

（3）基础信息表中的“224研发支出辅助账样式”项目系统默认研发支出辅助账样式为2015版，如企业辅助账样式为“2021版”或“自行设计”，需进入基础信息表，在“224研发支出辅助账样式”进行修改。

（6）利用“初始化”更新数据。纳税人发现实际信息与申报系统不一致，到主管税务机关办理变更或修改相关数据后，需在“企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）”界面中，点击右上角【所有报表初始化】按钮进行数据同步更新。

（7）利用“重填”清空数据。纳税人填报过程中数据有误，可以点击表单上方的【重填】按钮对表单进行清空后重新填写。

（8）基础信息表中的“101纳税申报企业类型、102分支机构就地纳税比例、105所属国民经济行业、107适用会计准则或会计制度”项目为系统自动提取，不可修改。当纳税人基础信息表中的“107适用会计准则或会计制度”与实际不一致时，可以通过电子税务局中【办税中心】-【综合信息报告】-【财务会计制度备案】办理变更。

（二）核定征收企业

电子税务局登录后，点击【下一步】进入《企业所得税（月）季度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》，按照填表提示信息，依次填写完成。

其中：“核定征收方式”直接取自金三系统，不可修改。

核定征收企业注意事项

1、已预缴所得税额。

当实际预缴税额与电子税务局显示信息不一致时，需到主管税务机关核对修改。

2. 资产总额和从业人数为系统自动带出

数据取自2021年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足资产总额≤5000万元、从业人数≤300人、从事国家限制或禁止行业为“否”时，小型微利企业会默认为“是”。

（三）汇总纳税的分支机构

电子税务局登录后，点击【下一步】进入《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报》。《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。纳税人只需填写第21行“分支机构本期分摊比例”和第22行“分支机构本期分摊应补（退）所得税额”。