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2023年11月1日，国家金融监督管理总局发布了《商业银行资本管理办法》（以下简称“正式稿”）。相比2月18日的公开征求意见稿，正式稿进一步统筹考虑了与国际版新巴三的对标，以及与国内宏观政策经济形势的适应性，进行了重要调整，总体变化包括：第一支柱修订重构风险加权资产计量规则，第二支柱完善调整监督检查规定，第三支柱全面提升信息披露要求。从结果影响来看，对于房地产开发贷的适度放松、对于居住用房地产抵押权重的显著下调、以及对国内信用证CCF的修改是正式稿最重要的调整，而这些调整整体上有利于国内银行资本新规的实施。
以下是三大要点总结：
对资本和拨备的影响
（一）资本方面
可计入二级资本的超额损失准备发生重大变化。
现行法：超额损失准备范围为信贷资产。
新办法：超额损失准备范围为信贷资产+非信贷资产。
具体要求：对于计入资本净额的损失准备设置了2年过渡期——在过渡期内，在计算非信贷资产损失准备的最低要求时设置了折算系数，第一、二、三年的折算系数分别为50%、75%、100%，逐步提高非信贷资产损失准备最低要求。
影响解析：对于非信贷资产损失准备，最低要求第一年为非信贷不良资产余额50%对应的损失准备，第二年为75%，第三年起为100%。实际计提低于上述最低要求的部分为缺口，超过最低要求但未达到非信贷不良资产余额100%的部分不可计入超额损失准备，超过非信贷不良资产余额100%的部分才能计入超额损失准备。
贷款损失准备和非信贷资产损失准备的缺口部分和超额部分加总后为负数应扣减核心一级资本，为正数可计入二级资本，但不得超过《资本办法》规定的上限。对于非信贷不良资产余额较大的银行，可以通过两年的过渡期进行调整，降低对资本充足率的不利影响。
资本占用调整的具体业务
（一）普通对公业务
1.对投资级公司的风险权重由100%下调至75%。
2.对中小企业的风险权重由100%下调至85%。
3.下调股权部分权重——对于部分被动持有、有政策支持股权投资，降低风险权重，有利于资本节省。
影响解析：被动持有的对工商企业股权投资在法律规定处分期限内的风险权重、对因市场化债转股持有的工商企业股权投资的风险权重、以及对获得国家重大补贴并受到政府监督的股权投资的风险权重均调整为250%，相比而言有一定程度的降低。
（二）房地产业务
1.满足“项目资本金比例符合国务院关于固定资产投资项目资本金制度相关要求”，将继续适用100%的风险权重。
影响解析：正式稿中对符合审慎要求的房地产开发风险暴露的要求调整为：
（1）项目资本金比例符合国务院关于固定资产投资项目资本金制度相关要求；
（2）未发生本金、利息或收益逾期，不属于重组资产。
在项目资本金的要求上，根据《国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》（国发〔2015〕51号），针对房地产开发项目的资本金，保障性住房和普通商品住房项目维持20%不变，其他项目由30%调整为25%。正式稿对住房开发贷款的资本金比例要求有所下降，并与国务院的制度保持一致，便于银行落地实施。
2.下调了以居住用房地产为抵押的资产权重——对标国际版新巴三，最低权重由40%下降为25%，利好住房按揭贷款业务和其他以居住用房地产为抵押品的业务。
影响解析：正式稿对居住用房地产风险暴露的变化主要有两个方面：（1）还款是否实质性依赖于房地产产生的现金流的判断；（2）符合审慎要求的居住用房地产LTV分档更细化，权重普遍下调。
正式稿取消了征求意见稿的“用于购买三套及以上住房的个人住房抵押贷款应按照还款实质性依赖于房地产所产生的的现金流处理”规则。取消后，实质性依赖的判断回归到本源，即“债务人还款来源中50%（不含）以上来自该房地产出售或租赁等所产生的现金流”。
（三）信用卡业务
1.可纳入合格交易者的信用卡客户风险权重由75%下调至45%。
2.对合格交易者的质量提出了明确要求：客户在过去三年内最近12个账单周期，都能按时足额还款。
（四）其他业务
国内信用证的信用转换系数（CCF）由征求意见稿的100%进行下调——短期国内信用证的信用转换系数为20%，但基于服务贸易的国内信用证的信用转换系数为50%。同时对依赖银行信用的业务的资本占用也进行调整。
影响解析：
1. 征求意见稿中，国内信用证不区分期限、类型，信用转换系数统一设定为100%。而正式稿对国内信用证的信用转换系数进行了较大调整，按照货物/服务贸易、期限两个维度进行区分。与贸易直接相关的短期或有项目，信用转换系数为20%，其中基于服务贸易的国内信用证的信用转换系数为50%；一年期以上的国内信用证，信用转换系数为100%。上述调整利好国内信用证业务，尤其是短期货物贸易占比较大的银行。
2. 票据贴现、福费廷、存放同业、拆放同业、同业存单、金融债等业务 根据银行的资本充足率等情况进行信用风险评估， 划分为A+、A、B、C四个等级，各等级的风险权重 均有所上升。
3.地方政府一般债券权重从20%下调到10%。
4.抵债资产中被动持有的股权从400%下调到250%，超过处分期限的非自用不动产从1250%下调到400%。
实施具体规定
（一）第三支柱的5年过渡期安排便于银行的分步实施——正式稿对信息披露设置了五年过渡期。
影响解析：正式稿对第三支柱信息披露设置了五年过渡期。根据银行所属档次、是否国内系统重要性银行、是否上市三个维度，设置差异化的实施标准，巴塞尔委员会于2015年初出台《第三支柱修订框架》，此后陆续于2017、2018年对信息披露框架进行更新，并于2019年形成《第三支柱信息披露整合框架》，国外领先银行经历了多次更新迭代才逐步接近完整披露的水平。而我国银行业资本监管相关披露主要是遵循2012年的《商业银行资本管理办法（试行）》以及2013年的《商业银行资本监管配套政策文件》及附件，此次资本新规修订几乎是一次性完成国际上近十年迭代内容的补充完善，因此安排了较为充裕的过渡期。
（二）资本计量高级方法新动向——监管机构明确提出拟申请银行可向监管机构“提出实施申请，接受监管验收”，并明确说明监管机构将“结合拟实施商业银行的准备情况，适时开展验收工作”。
影响解析：为做好资本新规应对工作：
1.做好统筹规划和资源保障，统筹制定新规实施整体规划，全面动员相关参与方，提前做好人财物各项资源安排和保障。
2.通过新资本管理办法的实施，提升全行的业务管理能力、风险管理能力和资本管理能力，让资本管理的理念深入人心，推动新资本管理办法落到实处。
发表：信贷风险管理培训中心：仝金贝
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