01

政策内容

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。

02

享受方式

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

二

“六税两费”减半征收政策

01

政策内容

自 2023 年1月1日至 2027 年12月 31 日对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、 房产税、 城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、 地方教育附加。

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇士地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

02

享受条件

小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过 300 人、资产总额不超过5000 万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受以上优惠政策。

三

降费

自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，实施期限延长至2024年底。

四

普惠

对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入， 免征增值税。

2027年12月31日前，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

五

护航

自 2024 年1月1日至 2027 年 12 月日，对国家级、省级科技企业孵化器31大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、 土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

来源：北京通州税务

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