试算平衡表，也叫TB。它是一张excel表，能实现3个功能：
1、验证报表是否平衡。
①资产=负债+所有者权益
②年初未分配利润+净利润-提取盈余公积-分配股利=年末未分配利润
2、做调整
我们做审计的时候，如果企业的报表有错误，我们要给他们调整的话，就是在试算平衡表上面做。
3、做合并报表
做合并报表一定要用试算平衡表。
我发现有些企业，直接用几家公司的资产负债表、利润表简单相加，然后手动过入抵消分录，做了一整天，都没做平。
为啥不用试算平衡表做？他们说，就两三家公司，直接简单相加省事。
有句话叫欲速则不达。还有一句话叫，磨刀不误砍柴工。
他们觉得直接相加快，实际上花了一整天都没做平。如果他们会用试算平衡表的话，半个小时就能搞定了！
做合并，一定要在TB上做，千万不要手动过分录！因为有些分录既影响资产负债表，又影响利润表，新手肯定做不平。
2018年，我自己做了一张TB，从此之后，就没有我填不平的TB了。
如何填写试算平衡表？
填写试算平衡表，用2种取数方法， 一种是直接从科目余额表种取数，另一种是从资产负债表、利润表中取数。
这2种方法有什么优缺点呢？
我们先来了解一下科目余额表和资产负债表、利润表的关系。
之前的课程我们已经经过了，资产负债表、利润表，就是科目余额表的标准化。也就是说，资产负债表和利润表，是从科目余额表中取数的，科目余额表要比资产负债表和利润表详细。
1、从科目余额表中取数
①优点：容易核对，数据来源清晰明了。
取过来的数，是重分类之前的数，是比较原始的数。也就是重分类之前的数。比如往来款等，有些明细是负数余额的，填资产负债表的时候，我们会把它进行重分类之后再填到资产负债表。比如长期借款，会把一年内到期的填到“一年内到期的非流动负债”里面。而我们从科目余额表取数，取重分类之前的数，做底稿的时候，我们也是从科目余额表中取数，这样一来，底稿的未审数就跟试算平衡表的未审数给对上了。
至于重分类，我们就在试算平衡表的调整分录进行重分类就可以了。这样一来，逻辑就比较清晰，每一个数据的来源都清清楚楚。
②劣势：当公司特别多的时候，要一家家公司填，需要花费一定的时间。因为每家公司的科目余额表格式都不一致，没法通过excel的“编辑链接”这个功能快速填写试算平衡表。
2、从资产负债表、利润表取数。
①优点：资产负债表和利润表格式都是一致的，填写完一家公司的试算平衡表之后，就可以通过excel的“编辑链接”这个功能快速填写剩余公司的试算平衡表，基本上能做到2分钟完成一家公司，这个效率是非常快的。几十家公司的试算，1个小时就能完成了。
②缺点：因为是从报表取数，像固定资产、无形资产这些，只是取了它的净值，没有按照原值和累计折旧的形式体现，坏账也没有体现出来，不过这些问题都不大。最大的问题是，如果企业的报表是重分类之后的，我们做底稿的时候，核对数据有一点点小麻烦。
实际工作中，我们应该选用哪种方式？
如何快速高效填写试算平衡表？
试算平衡表不平怎么办？有没有TB模板？
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01
课程大纲
试算平衡表的作用
如何填写试算平衡表
——从科目余额表中取数
——从资产负债表、利润表取数
试算平衡表不平如何调整
02
讲师简介
梁武剑
财务审计公众号“少年怒”运营者
内资八大事务所六年审计经验
主持多家上市公司年报审计、资产
重组审计、大型国企年报审计
03
报名方式
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